apr 30

En af de oftest stillede spørgsmål iværksættere stiller når de roder med deres regnskaber, er hvordan de skal håndtere moms på køb og salg inden og udenfor EU.

Det kan også virke lidt forvirrende, specielt fordi Skat på deres tast selv side, benytter nogle formuleringer som er svært gennemskuelige. Jeg vil derfor prøve at komme denne forvirring til livs og give en step by step guide til hvordan du korrekt indberetter din moms. Jeg tager udgangspunkt i Skats tast selv system, og deres momsblanket.

Men først lige et par ordforklaringer. Når du køber varer fra et firma udlandet, taler vi om to forskellige typer moms. Erhvervelsesmoms og Importmoms. Det er sådan set simpelt nok at forstå.

Erhvervelsesmoms
Når du køber en vare af et firma indenfor EU, pålægger du varens pris en moms på 25%. Dette er din erhvervelsesmoms. Det er ikke et beløb du betaler, men det er et beløb du skal have med i dit momsregnskab, og som skal oplyses til skat, så de kan følge med i aktiviteten mellem Danmark og andre EU lande.

Importmoms
Når du køber en vare af et firma uden for EU, pålægger du også varen en moms på 25%. Dette er din importmoms. Igen er det en moms du skal have med i dit moms regnskab. Importmomsen antyder også at du som oftest skal være registreret som importør, for at købe varer ind fra lande udenfor EU.  Importmomsen, er ligesom erhvervelsesmomsen ikke penge du har betalt, men et beløb du lægger oveni dine køb.

Både import og erhvervelsesmoms, skal regnes med i din købsmoms, sammen med al din anden moms fra køb i Danmark. Så kunne man måske tro at du ville få penge du ikke har betalt tilbage. Men dette er ikke tilfældet, da du på momsblanketten, netop oplyser hvor meget moms du har akkumuleret fra udlandet, både inden og udenfor EU. Dette skriver du på blankettens salgsmomsside, og vil således blive trukket fra din købsmoms, og vupti, så er moms uden og indenfor EU udlignet.

Sådan indtaster du din moms på Skats tast selv

  1. Indtast din salgsmoms i rubrikken salgsmoms.
  2. Indtast din købsmoms af moms fra varekøb både inden og uden for EU.
  3. Indtast din købsmoms af samtlige køb, både i DK, EU og udenfor EU.
  4. Indtast beløbet, uden moms, af alle dine varekøb indenfor EU.

Du kan følge med på blanketten her:

Kort om salg:

  • Salg til andre virksomheder indenfor EU er momsfrit.
  • Salg til private indenfor EU skal pålægges en salgsmoms på 25%.
  • Salg af enhver art udenfor EU er momsfrit..

I dit regnskabsprogram, registrerer du alle dine køb både inden og udenfor EU med kontoen ”Varekøb mv. i udlandet”. Der skelnes altså ikke mellem erhvervelsesmoms og importmoms. Du kan naturligvis have flere konti, men momstypen skal være +25% moms, på varekøb i udlandet.

God vind og god weekend!
Thomas Sindberg

18 Svar til “Moms inden og udenfor EU”

  1. Tim Petersson siger:

    Rigtig god artikel. Det er noget med at der findes en beløbsgrænse og hvis man overskrider den skal man beregn moms for det land man sælger til, hvis der altså er tale om salg til private, er det evt noget du kender til og kan hjælpe med et svar på?

  2. Sean Sealey siger:

    Hej Tim,

    Hvis du sælger varer og ydelser til private i EU skal du altid opkræve dansk moms, dvs. 25%.

    Dog kan du få lov til at opkræve den lokale momssats, men det kræver at du omsætter for ret mange penge til det pågældende land. Det kan du se på nettet.

    Med venlig hilsen

    Sean

    Ps. jeg beklager det meget forsinkede svar. Din kommentar slap igennem filteret 🙂

  3. SoMo-Art siger:

    Nyttig info – tak for det

  4. Billige ure siger:

    Tak for info..

    perfekt skrevet

  5. […] andet fra udlandet. Hvis du endvidere eksporterer til udlandet, skal du lave separate kontoer for eksport til EU-lande og lande uden for EU. Du skal tilmed lave en konto for afregning med […]

  6. Mille siger:

    Hej, jeg skal købe noget fra USA til Aalborg, men kan ikke helt regne ud hvad det kommet til at koste 🙂
    I danske koster det 843 kr.
    Er det er nogen der vil hjælpe mig plz!!!

  7. Frederik siger:

    Hey, godt indslag. Har styr på indberetningen, men hvad med selve fakturaen/regningen man laver til forbrugeren som køber ens vare. Den er jo en pris uden moms. Hvad skal man da beregne og angive salgsmoms ud fra. Altså om varens pris / kvitt. Til forbruger blot tillægges moms uden at de ser på deres regning. For sælges varen med fortjeneste bliver momsgrundlaget på samme vare forskelligt.

  8. Sådan Sean og Thomas

    Det var lige sådan en artikel jeg ledte efter for at kunne hitte rundt i det momsregnskab. Underligt at det skal være så besværligt. Men nu fik jeg da bikset et godt GoogleDocs sammen, så det hele er automatisk. Tak for denne gode guide.

  9. Klaus siger:

    Godt indlæg, god blog. I formår at skrive i et sprog, som er nemt at forstå. Rart at i kan “nedbryde” mange af de tilsyneladende komplekse ting, som en iværksætter i det her land skal slæbes igennem. Keep it up 🙂

  10. John D siger:

    God blog og rigtig god info.

  11. Hanne siger:

    Er serviceydelser til firmaer eller private i lande uden for EU også momsfri ligesom salg?

  12. Christian siger:

    Man skal lige passe på – helt så simpelt er det ikke altid – problemet er, at hvis en virksomhed har BÅDE momspligtig OG momsfri omsætning (det kunne f.eks. være en golfbane) – så kan man ikke bare trække momsen af EU-erhvervelserne fra 100% i den indgående moms. Her kan kun fratrækkes en såkaldt split%. Det betyder, at hvis man har momsfri omsætning i virksomheden med 20% og 80% momspligtig, at så kan der kun fratrækkes 80% af EU-moms – ergo, man skal betale de sidste 20%. Det giver også god mening – ellers ville alle danske virksomheder med begge omsætningstyper kun handle i andre EU-lande – og ikke i Danmark.

    Har man ikke begge omsætningstyper, er det i artiklen korrekt beskrevet.

  13. Rasmus Rosenkrantz siger:

    Hej hvis jeg som konsulent har 2 kunder en med moms og en uden hvis vi nu siger halvt af hver ville jeg så kun trækker hele min telefon regning fra og hvad med hele momsen eller ville det kun være halvdelen af momsen

  14. Claus siger:

    Mangler måske lidt om told af toldværdi og punktafgifter som jo er i samme boldgade…:) Ellers rigtigt godt indlæg.

  15. Daniel Christensen siger:

    Hej

    Hvis en virksomhed ligger i Norge og den fakturere en anden virksomhed i Norge. men leveringsadressen ligger i Danmark eller et andet land.

    Er det så virksomhedens adresse der er bindende eller er det Leveringsadressen

  16. Anne siger:

    God indlæg. Jeg har nogle ekstra spørgsmål.

    Hvordan skal moms angivelse være, når jeg sælger varer til 3. lande (ud for EU)?
    Skal jeg skrive 0 i salgsmoms? Hvad med supplerende oplysninger, skal jeg skrive faktura beløbet på rubrik C?

    Når man laver regnskab, skal man normalt skrive på mindste 2 steder. Hvis jeg kun skriver i rubrik C, hvordan kan jeg udligne beløbet?

    Tak!

  17. Anne siger:

    Jeg har faktisk lige fundet forklaringer fra dette link. Det er super forklaringer på alle situationer.

    http://www.beierholm.dk/fileadmin/user_upload/pdf/skat/2010/190410_handel_med_udlandet_2010.pdf

    Enjoy!

  18. Joram Sneakfreak siger:

    Tak for den info skat aldrig har været i stand til at formidle. ( siden 2003 )
    1. Hvad med den importmoms man så rent faktisk har betalt? ( internationalt postcenter har lidt svært ved at skelne mellem privatimport og firmaimport, selvom CVR nr. står på forsendelsen ) Bliver den udlignet?
    2. Beregnes importmoms af varens pris + transport, eller varens pris alene?
    3. Hvis man anvender avancemoms/brugtmoms, hvorledes angiver og fradrager man så erhvervelsesmoms og importmoms?
    Mvh Joram

Skriv en kommentar

preload preload preload